Thuế vãng lai là gì? Hiểu đúng về thuế mức thu nhập vãng lai ngoại tỉnh

Thuế vãng lai là gì? khả năng nhiều người làm kế toán đã nghe tới khái niệm này. Nhưng để hiểu đúng nhất thì không phải ai cũng biết.

Thuế vãng lai là gì?

Thuế vãng lai tiếng Anh gọi là: Current Tax. Đây là một khoản tiền với mức tổng giá trị gia tăng thường vào khoản 2% trên tổng doanh thu trong vận hành buôn bán của công ty. Và theo quy định của cơ quan chức năng thì đây là một loại thuế bình thường trong các lĩnh vực buôn bán của công ty. Kể cả đó là các lĩnh vực về xây dựng, bất động sản.

Thuế GTGT vãng lai thường được dùng trong vận hành buôn bán, buôn bán giữa các tỉnh với nhau. Và công ty sẽ phải nộp khoản thuế này khi họ liên kết, hợp tác với những công ty ở các địa bàn thuộc tỉnh khác quản lý.

Thuế vãng lai về cơ bản giống như một cách thức tổng giá trị gia tăng của công ty. mặc khác, current tax khác với VAT ở điểm đó là các vận hành buôn bán của công ty khi không diễn ra ở đúng nơi công ty lập giấy đăng ký buôn bán thì sẽ phải đóng loại thuế này vào ngân sách nhà nước.

Thuế vãng lai có những khái niệm liên quan nào?

Mã số thuế vãng lai là gì?

Thông thường, nếu phải nộp thuế vãng lai thì cơ quan thuế sẽ trực tiếp truy thu thông qua việc dùng mã số thuế. mặc khác, nếu bạn mới thực hiện vận hành buôn bán của công ty mình ở các địa phương bên ngoài thì khả năng thực hiện đăng ký thuế theo thông tư 26/2015/TT-BTC về khai báo thuế khi buôn bán ngoại tỉnh.

Tùy vào vận hành buôn bán của công ty mà cục trưởng cục thuế ở địa phương sẽ ra quyết định về phân bổ trụ sở nộp thuế. Từ đó, công ty khả năng dùng mã số thuế vãng lai để tiến hành nộp tiền

Thuế TNCN vãng lai là gì?

Thuế TNCN vãng lai được hiểu là một khoản trừ mà người lao động sẽ phải trích ra để nộp thuế cho ngân sách nhà nước. Vì dụ: Nếu người lao động ký hợp đồng lao động dưới ba tháng nhưng có tổng mức thu nhập từ 2 triệu/tháng trở lên thì sẽ phải tiến hành khấu trừ 10% tổng giá trị. Đây được gọi là khoản thuế mức thu nhập cá nhân vãng lai. Và khoản tiền này thông thường sẽ được công ty hỗ trợ đóng luôn cho người lao động.

Thuế vãng lai có những vấn đề cơ bản nào?

Thuế vãng lai ngoại tỉnh là gì?

Thuế vãng lai ngoại tỉnh là các khoản tiền mà công ty sẽ cần phải nộp lại cho cơ quan thuế nếu vận hành buôn bán, sản xuất của công ty diễn ra ở ngoài địa phương đăng ký buôn bán. Và trình tự kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh hiện đang được thực hiện theo các bước sau:

• Kê khai thuế ở nơi công ty đang buôn bán, buôn bán các mặt hàng. Trong đó, nếu xuất hóa đơn cho khách hàng thì công ty sẽ cần phải thực hiện khai thuế gtgt vãng lai thông qua phần mềm HTKK của cơ quan thuế.
• Tiếp theo, bạn điền đầy đủ các thông tin có liên quan vào tờ khai thuế. Sau đó khả năng nộp ở chi cục thuế được quy định hoặc các bộ phận có trách nhiệm quyết toán thuế cho công ty là được.
• Cuối cùng, bạn nộp lại toàn bộ tiền thuế vãng lai ngoại tỉnh vào kho bạc nhà nước. Lúc này, bạn sẽ được cấp lại chứng từ khấu trừ thuế. Bạn cần giữ lại tài liệu này nếu cơ quan chức năng có bắt buộc chứng mình để khả năng được giảm trừ khoản này trong các lần tiếp sau.

Hạch toán thuế vãng lai

Với việc hạch toán mức thu nhập vãng lai, các kế toán viên nên làm theo trình tự sau:

Khi tiến hành hạch toán thuế vãng lai, các kế toán viên cần căn cứ vào hóa đơn, tờ khai thuế và thực hiện theo các nghiệp vụ sau:

• Nợ TK 333111
• Có TK 333112

Khi thanh toán tiền mức thu nhập GTGT vãng lai

• Nợ TK 333112
• Có TK 112,111,131

Khi hạch toán khấu trừ

• Nợ TK 1311
• Có TK 333111

Xem thêm: Tài khoản đối ứng là gì? Các quan hệ tình dục đối ứng tài khoản cơ bản hiện nay

Phạt nộp chậm thuế vãng lai

Đối với những trường hợp chậm nộp thuế vãng lai do các lý do khác nhau, công ty sẽ phải chịu cách thức xử phạm chậm nộp thuế vãng lai khác nhau. Theo quy định ở thông tư 130/2016/TT-BTC, các công ty sẽ phải chịu phạt nếu chậm nộp thuế như sau:

• Với các khoản sinh ra: công ty chậm nộp sẽ tính vào mức lãi suất kêu gọi lên tới 0.03%/ngày dựa theo số tiền mà công ty nộp chậm.
• Nếu công ty chậm nộp có tính cả thời gian nghỉ lễ thì được tính thời điểm trả thuế vào ngày kế tiếp sau ngày cuối cùng nộp thuế. Khi nộp chậm sẽ bị xử lý tùy vào mức độ, quyết định xử phạt.
• công ty cố tình trốn thuế thì cơ quan chức năm có quyền kê biên, bán đấu giá của cải/tài sản cố định để truy thu toàn bộ số tiền phải nộp.

Trong trường hợp công ty gặp các rủi ro như: thiên tai, hỏa hoạn thì cần có bằng chứng về thiệt hại và sẽ được xem xét việc kéo dài thời gian kê khai thuế, nộp thuế.

Kê khai thuế vãng lai dành cho đối tượng nào

Những đối tượng cần kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh hiện nay bao gồm:

• công ty vận hành buôn bán xây dựng, lắp đặt, bán hàng ở các tỉnh mà không tiến hành đăng ký buôn bán ở đơn vị quản lý ở địa phương đó.
• Các công ty có vận hành buôn bán ở các vùng lân cận với nơi đăng ký giấy phép buôn bán nhưng không thực hiện kế toán hạch toán hoặc quyết toán thuế với cơ quan chức năng ở địa phương.

Ví dụ: Một công ty vận hành trong lĩnh vực xây dựng ở Hà Nội nhưng có thực hiện các dự án khác ở Sài Gòn thì sẽ cần phải nộp. khai thuế vãng lai ngoại tỉnh do vận hành buôn bán không nằm ở Hà Nội.

Thuế vãng lai được áp dụng cho những trường hợp nào?

Trường hợp được miễn nộp thuế

• vận hành bán hàng giao đến công trình ngoại tỉnh: Theo công văn 3193/TCT-KK thì các công ty trong lĩnh vực này chỉ cần nộp thuế như bình thường là được.
• vận hành sửa chữa máy móc ngoại tỉnh: Theo công văn 1529/TCT-KK thì các công ty buôn bán dịch vụ này chỉ cần khai thuế tập trung.
• Xây dựng công trình dưới 1 tỷ: Theo điều 2, thông tư 26/2015/TT-BTC, nếu tổng giá trị công trình xây dựng ở ngoài tỉnh khác dưới 1 ty thì công ty không cần nộp thuế GTGT vãng lai.

Tham khảo: Thuế mức thu nhập công ty là gì và cách tính thuế TNDN

Trường hợp bắt buộc phải nộp thuế

• Lắp đặt thiết bị công trình ngoại tỉnh: các công ty lắp đặt thiết bị cần kê khai thuế theo mẫu 05/GTGT và phải nộp theo từng lần sinh ra.
• Chuyển nhượng BĐS ở nơi chưa đặt chi nhánh: Theo điều 11, thông tư 156/2013/TT-BTC, các công ty chỉ phải nộp 2% thuế vãng lai nếu sinh ra vận hành chuyển nhượng BĐS ở tỉnh chưa đặt chi nhánh.

Trên đây là những thông tin chi tiết về thuế vãng lai là gì. Hiện vẫn có khá nhiều công ty chưa hiểu rõ về loại thuế này. vì thế, những kiến thức trên sẽ là điểm cộng đáng giá khi tìm việc làm của bạn.